해외에서 일하는 한국 국적자, 이중과세 방지 방법 (2025 최신판)

 

한국 국적을 가진 디지털 노마드가 전 세계에서 활동하는 시대가 도래했다. 발리에서 일하고, 태국에서 회의를 하고, 유럽에서 광고 수익을 받는 삶은 더 이상 특별하지 않다. 그러나 수입이 발생하는 순간, 반드시 짚고 넘어가야 할 것이 있다. 바로 ‘이중과세’ 문제다. 소득이 여러 나라에서 발생할 경우, 혹은 해외에서 거주하면서도 한국 국세청에 신고 의무가 있는 경우, 제대로 이해하지 않으면 두 나라에서 동시에 세금을 내는 최악의 상황을 겪을 수 있다. 이 글에서는 2025년 기준, **한국 국적자가 해외에서 일할 때 이중과세를 방지하는 방법**을 핵심만 정리해 설명한다.

한국 세법상 ‘거주자’의 정의

세금 문제를 논할 때 가장 먼저 파악해야 할 것은, 국세청 기준에서 내가 “거주자”인지 “비거주자”인지다.

• 거주자: 국내에 주소를 두거나 183일 이상 체류한 자
• 비거주자: 위 기준에 해당하지 않는 자

중요한 건 **거주자는 전 세계 모든 소득을 한국에 신고해야 한다는 점**이다. 즉, 해외에서 일했더라도 한국 ‘거주자’로 분류되면 외화 수입도 종합소득세 대상이 된다.

이중과세란 무엇인가?

이중과세(Double Taxation)는 말 그대로 하나의 소득에 대해 두 나라에서 세금을 중복으로 부과하는 것을 말한다.

예를 들어, 한국 국적자가 태국에서 프리랜서로 일하며 돈을 벌고, 해당 소득을 한국에도 신고해야 하는 경우, **태국에서도 세금을 내고, 한국에서도 내야 하는 불합리한 상황**이 발생할 수 있다.

이중과세 방지 협정(DTA)이란?

다행히 한국은 2025년 현재 100개국 이상과 '이중과세방지협정(DTA)'을 체결하고 있다. 이 협정은 동일한 소득에 대해 두 번 과세되는 것을 막기 위한 국제 조약이다.

예를 들어, 한국과 호주 사이에 이 협정이 있다면, 호주에서 세금을 낸 경우 해당 소득을 한국에서 **‘외국납부세액공제’** 방식으로 처리할 수 있다.

외국납부세액공제 제도란?

이중과세를 피하기 위해 한국 세법은 ‘외국납부세액공제’라는 제도를 운영 중이다.

• 해외에서 이미 납부한 세금을 증명하면,
• 한국에서 낼 세금에서 해당 금액을 공제해주는 방식이다.

단, 해당 국가와 한국 간 DTA가 체결되어 있어야 하며, 실제로 세금을 낸 증빙자료(납부서, 세금 신고서 등)가 필요하다.

디지털 노마드가 꼭 준비해야 할 서류

• 현지 소득 발생 국가의 세금 납부 증명서
• 소득 계약서 혹은 송금 내역
• 한국 내 신고 시 사용하는 경비 내역 정리
• 외국어 서류의 경우 번역문 첨부

해외 소득을 한국에 신고하는 절차

1. 매년 5월, 종합소득세 신고 기간에 홈택스 접속
2. ‘외국납부세액공제’ 항목 선택
3. 해당 소득과 납부 내역 입력
4. 증빙 서류 업로드 (필요 시 우편 제출)

보다 복잡한 경우엔 국제조세 전문 세무사의 상담을 권장한다.

이중과세 방지 성공 사례

한 예로, 독일에 거주 중인 한국 국적의 웹 개발자는 2024년 독일에서 세금을 납부하고 그 내역을 기반으로 2025년 한국 종합소득세 신고 시 외국납부세액공제를 적용받아 국내 납부세액 “0원” 처리에 성공했다.

이는 제도에 대한 이해와 철저한 준비만 있다면 이중과세를 완전히 피할 수 있다는 것을 보여준다.

마무리 요약

디지털 노마드가 국경을 넘나들며 일하는 시대일수록 세금에 대한 정확한 이해가 필수다. 특히 이중과세 문제는 세금 이슈 중 가장 복잡하고 민감한 영역이기 때문에, 자신이 어디에 거주하는지, 어디에서 소득이 발생했는지를 명확히 하고 ‘외국납부세액공제’와 ‘DTA 협정’을 적극 활용하는 것이 핵심이다.

다음 편에서는 경비 처리 방법에 대해 구체적으로 설명해줄게. 합법적인 절세를 원한다면 꼭 읽어봐야 할 내용이 될 거야.